Propuesta de mejora operativa en tesorería para optimizar la liquidez en RESITER PERÚ S.A.C. en el periodo 2024

Abstract

El presente Trabajo de Suficiencia Profesional analiza la gestión de los anticipos otorgados a proveedores por el área de Tesorería de RESITER PERÚ S.A.C. durante el año 2024 y su incidencia en la liquidez operativa de la empresa. Se identificaron limitaciones en los procedimientos de seguimiento, documentación y regularización de los anticipos, lo que generó saldos pendientes significativos y una distorsión en la visibilidad real del efectivo disponible. La investigación se desarrolló bajo un enfoque aplicado y descriptivo, utilizando revisión documental, análisis de procesos y la evaluación de indicadores financieros, entre ellos el indicador propuesto “Días de Anticipos Pendientes (DAP)”, que permitió medir la duración promedio del capital inmovilizado. Al cierre de 2024, la empresa registraba anticipos pendientes por aproximadamente S/ 923 mil, equivalentes al 12.7 % del total otorgado. Durante el periodo enero–septiembre de 2025, se implementaron medidas de mejora como seguimiento semanal, establecimiento de plazos de rendición, controles preventivos y restricciones operativas. Como resultado, los anticipos pendientes se redujeron a alrededor de S/ 426 mil, lo que representa una disminución del 53.84 % respecto al año anterior. Esta mejora contribuyó a optimizar la liquidez, al liberar capital inmovilizado y mejorar la planificación del flujo de caja. Los hallazgos evidencian que una adecuada gestión de anticipos —sustentada en control documental, procesos estandarizados y supervisión continua— tiene un impacto directo en la liquidez operativa. Finalmente, se proponen recomendaciones orientadas a fortalecer el control interno, consolidar prácticas de rendición oportuna y mejorar la eficiencia del área de Tesorería.

This Professional Sufficiency Report analyzes the management of advance payments granted to suppliers by the Treasury area of RESITER PERÚ S.A.C. during 2024 and its impact on the company’s operating liquidity. Operational limitations were identified in the monitoring, documentation, and regularization processes of advances, resulting in significant pending balances and a distorted view of the company’s actual cash availability. The study follows an applied and descriptive approach, using documentary review, process analysis, and financial indicators, including the proposed “Days of Outstanding Advances (DAP)” indicator, which measures the average duration of immobilized capital. By the end of 2024, the company recorded pending advances of approximately S/ 923 thousand, equivalent to 12.7 % of the total amount granted. Between January and September 2025, improvement measures were implemented, such as weekly follow-up, defined deadlines for settlements, preventive controls, and operational restrictions. As a result, pending advances decreased to around S/ 426 thousand, representing a 53.84 % reduction compared to the previous period. This improvement strengthened liquidity by releasing immobilized capital and enhancing cash-flow planning. The findings demonstrate that proper management of supplier advances—supported by standardized processes, documentary control, and continuous supervision—has a direct impact on operating liquidity. Finally, recommendations are proposed to reinforce internal control, ensure timely settlements, and improve the efficiency of the Treasury area.